根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十三條的規(guī)定，樂昌市審計(jì)局派出審計(jì)組自2024年6月4日至2024年8月21日，對樂昌市學(xué)前教育學(xué)校補(bǔ)短板提升項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注了工程建設(shè)與設(shè)施設(shè)備采購的資金使用管理情況，實(shí)地抽查了9所幼兒園的項(xiàng)目建設(shè)及設(shè)施設(shè)備采購等情況。樂昌市教育局、樂昌市政府投資建設(shè)項(xiàng)目代建管理局（以下簡稱樂昌市代建局）及相關(guān)單位對其提供的財(cái)務(wù)會計(jì)資料和其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。樂昌市審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

　　一、基本情況

　?。ㄒ唬╉?xiàng)目實(shí)施情況

　　根據(jù)《樂昌市教育發(fā)展“十四五”規(guī)劃》，鞏固提升“5080”攻堅(jiān)工程，多渠道增加學(xué)前教育供給。樂昌市2021年學(xué)前教育補(bǔ)短板建設(shè)項(xiàng)目申報(bào)地方政府新增專項(xiàng)債券，項(xiàng)目建設(shè)期為2021年至2024年。截至2024年5月底，實(shí)施并已完工投入使用項(xiàng)目10個(gè)，其中：8個(gè)項(xiàng)目已完成資金結(jié)算，1個(gè)項(xiàng)目完成部分結(jié)算，1個(gè)項(xiàng)目未結(jié)算。

　?。ǘ╉?xiàng)目資金來源及使用情況

　　截至2024年5月底，項(xiàng)目資金來源合計(jì)109,000,000元，均為地方政府專項(xiàng)債券。其中：2021年地方政府專項(xiàng)債券34,560,712.09元，2022年地方政府專項(xiàng)債券54,439,287.91元，2023年地方政府專項(xiàng)債券20,000,000元。

　　學(xué)前教育學(xué)校補(bǔ)短板提升項(xiàng)目已實(shí)施的10個(gè)項(xiàng)目共支出109,000,000元，其中：工程款66,211,904.59元、設(shè)施設(shè)備采購36,789,641.36元，設(shè)計(jì)、勘察、監(jiān)理、基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)等其他5,998,454.05元。

　　二、審計(jì)評價(jià)意見

　　審計(jì)結(jié)果表明，樂昌市教育局、樂昌市代建局及相關(guān)單位積極按照市委、市政府的工作要求，統(tǒng)籌推進(jìn)學(xué)前教育學(xué)校補(bǔ)短板提升項(xiàng)目，新建及改造全市范圍內(nèi)幼兒園，進(jìn)一步縮小城鄉(xiāng)、鎮(zhèn)村、園際差距。本次審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，樂昌市學(xué)前教育學(xué)校補(bǔ)短板提升項(xiàng)目在政府采購、工程建設(shè)管理、資產(chǎn)管理方面還存在一些問題，需要進(jìn)一步改進(jìn)和提高。

　　三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和整改要求

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　　4個(gè)項(xiàng)目政府采購合同備案不及時(shí)，均超過7個(gè)工作日。

　　樂昌市幼兒園體育設(shè)施采購項(xiàng)目、智慧幼兒園采購項(xiàng)目以及樂昌市新城幼兒園配套設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目、樂昌市宏大幼兒園教學(xué)設(shè)施設(shè)備采購項(xiàng)目均未在合同簽訂之日起七個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行備案。

　　上述做法不符合《廣東省實(shí)施<中華人民共和國政府采購法>辦法》第四十六條“……合同簽訂之日起七個(gè)工作日內(nèi)，采購人應(yīng)當(dāng)將合同副本報(bào)同級人民政府財(cái)政部門備案”的規(guī)定，屬于立行立改類問題。樂昌市教育局應(yīng)加強(qiáng)對政府采購的管理，今后實(shí)施政府采購項(xiàng)目時(shí)嚴(yán)格按照政府采購的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

　?。ǘ┕こ探ㄔO(shè)管理方面

　　監(jiān)理履職不到位。

　　新建樂昌市坪梅幼兒園項(xiàng)目監(jiān)理日志顯示在2022年9月有施工記錄的情況下，大部分監(jiān)理工作情況僅填寫“檢查疫情防控工作”，未填寫工程相關(guān)的內(nèi)容；2023年3月25日、4月24日未填寫監(jiān)理工作情況。

　　樂昌市幼兒園改造項(xiàng)目（一期與二期）共七本監(jiān)理日志內(nèi)容不完整，例如一期“坪石鎮(zhèn)金雞幼兒園改造項(xiàng)目”2022年10月24日至11月4日未做相關(guān)記錄；二期“金雞幼兒園變壓器增容工程改造項(xiàng)目”2023年10月29日至11月2日未做相關(guān)記錄。

　　上述做法不符合《建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范》“2.0.21監(jiān)理日志 項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)每日對建設(shè)工程監(jiān)理工作及施工進(jìn)展情況所做的記錄及7.1.2項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集、整理、編制、傳遞監(jiān)理文件資料”的規(guī)定，屬于立行立改類問題。樂昌市教育局、樂昌市代建局應(yīng)加強(qiáng)對監(jiān)理單位的管理力度，督促監(jiān)理單位嚴(yán)格按照合同履行義務(wù)，完整地對監(jiān)理日志做好記錄，杜絕施工監(jiān)督流于形式。

　?。ㄈ┵Y產(chǎn)管理方面

　　1.采購的設(shè)備與系統(tǒng)未充分利用與發(fā)揮效益。

　　經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，樂昌市宏大幼兒園2022年8月19日購買的8臺制作點(diǎn)心面條的廚房設(shè)備至今未開封使用。樂昌市鳳凰幼兒園2022年8月10日購買的4臺制作點(diǎn)心面條的廚房設(shè)備至今未開封使用。閑置原因?yàn)橛變簣@點(diǎn)心均為統(tǒng)一配送，故以上設(shè)備均閑置在幼兒園倉庫內(nèi)未使用。

　　樂昌市第一幼兒園、樂昌市第二幼兒園、梅花鎮(zhèn)中心幼兒園“學(xué)童樂-健康管理服務(wù)平臺”與北鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心幼兒園“智慧幼教管理系統(tǒng)”部分功能模塊未開通使用。

　　上述做法不符合《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例》第四十二條“黨政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)節(jié)約集約利用資源，加強(qiáng)全過程節(jié)約管理，提高……辦公家具、辦公設(shè)備、辦公用品等的利用效率和效益……杜絕浪費(fèi)行為”和第六十三條“國有企業(yè)、國有金融企業(yè)、不參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位，參照本條例執(zhí)行”的規(guī)定，屬于立行立改類問題。樂昌市教育局應(yīng)在采購設(shè)備時(shí)按照實(shí)際需求采購，應(yīng)盡快調(diào)配閑置設(shè)備給有需要的幼兒園或者單位使用。相關(guān)幼兒園應(yīng)加強(qiáng)平臺與系統(tǒng)培訓(xùn)，充分利用與發(fā)揮其效益。

　　2.2所幼兒園新建教學(xué)樓已投入使用未入固定資產(chǎn)賬。

　　樂昌市黃圃中心幼兒園于2023年12月驗(yàn)收結(jié)算，樂昌市坪梅幼兒園于2023年9月驗(yàn)收結(jié)算。截至2024年7月底，2所幼兒園新建教學(xué)樓已投入使用，但未入固定資產(chǎn)賬。截至2024年8月27日，樂昌市坪梅幼兒園已補(bǔ)錄固定資產(chǎn)。

　　上述做法不符合《政府會計(jì)準(zhǔn)則第３號——固定資產(chǎn)》第二章固定資產(chǎn)的確認(rèn)“第五條 通常情況下……自行建造、改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，在建造完成交付使用時(shí)確認(rèn)?！钡囊?guī)定，屬于立行立改類問題。樂昌市教育局應(yīng)督促相關(guān)學(xué)校加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，對符合固定資產(chǎn)條件的應(yīng)及時(shí)登記入賬，確保資產(chǎn)真實(shí)、完整。

　　四、審計(jì)建議

　　（一）嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序。樂昌市教育局、樂昌市代建局、各相關(guān)學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)相關(guān)業(yè)務(wù)人員對有關(guān)法定基本建設(shè)程序的學(xué)習(xí)，依法依規(guī)開展項(xiàng)目建設(shè)，及時(shí)辦理各環(huán)節(jié)的許可、審查、驗(yàn)收等手續(xù)。

　?。ǘ┘訌?qiáng)施工過程管理。樂昌市教育局、樂昌市代建局、各相關(guān)學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對施工單位及監(jiān)理單位的監(jiān)管，督促施工單位嚴(yán)格按程序施工，監(jiān)理單位嚴(yán)格履行監(jiān)理職責(zé)，確保工程質(zhì)量，保證工程資料齊全、準(zhǔn)確、真實(shí)。

　?。ㄈ┘訌?qiáng)資產(chǎn)管理。樂昌市教育局應(yīng)督促相關(guān)學(xué)校加強(qiáng)對資產(chǎn)的管理，對符合固定資產(chǎn)條件的應(yīng)及時(shí)登記入賬，確保資產(chǎn)管理規(guī)范，責(zé)任落實(shí)到位，全面掌握資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，確保賬實(shí)相符。

　　本報(bào)告有關(guān)內(nèi)容，樂昌市審計(jì)局將依法向社會公告。

　　本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題中，對立行立改類的問題，應(yīng)自收到本報(bào)告之日起60日內(nèi)完成整改。樂昌市教育局、樂昌市代建局應(yīng)切實(shí)抓好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改，建章立制、堵塞漏洞。請?jiān)谑盏奖緢?bào)告之日起60日內(nèi)將整改結(jié)果、整改工作安排及相關(guān)材料函告樂昌市審計(jì)局。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》等有關(guān)要求，請樂昌市教育局、樂昌市代建局適時(shí)向社會公告整改結(jié)果。樂昌市審計(jì)局將視情況對整改結(jié)果及公開情況進(jìn)行檢查。

                                                                        樂昌市審計(jì)局

   2024年8月31日